Votre entreprise vous propose d’ouvrir un PERECO ? Vous voyez cet acronyme partout et vous ne savez pas vraiment ce que c’est ? Vous vous demandez si c’est une bonne idée pour votre épargne retraite ?
Cet article explique simplement tout ce que vous devez savoir sur le Plan d’Épargne Retraite d’Entreprise Collectif (PERECO). On va voir comment il fonctionne, ses avantages fiscaux et comment récupérer votre argent, sans jargon compliqué.
Le PERECO en bref : Tableau Récapitulatif
Pour ceux qui sont pressés, voici un résumé rapide des points essentiels du PERECO. Ça vous donne une vue d’ensemble avant de rentrer dans les détails.
| Caractéristique | Description |
|---|---|
| Définition | Un plan d’épargne pour préparer la retraite, mis en place par une entreprise pour ses salariés. |
| Adhésion | Elle est facultative. Parfois, l’inscription est automatique, mais vous avez toujours le droit de refuser. |
| Versements | Vous pouvez verser de l’argent (volontairement, via l’intéressement, la participation), et votre entreprise peut ajouter un bonus (l’abondement). |
| Blocage | L’argent est bloqué jusqu’à votre départ à la retraite, sauf pour quelques cas de déblocage anticipé. |
| Sortie | À la retraite, vous pouvez récupérer votre épargne en une fois (capital), en plusieurs fois (rente) ou un mélange des deux. |
| Avantage principal | L’abondement de l’entreprise et une fiscalité intéressante sur les versements et à la sortie. |
Qu’est-ce que le PERECO ? Définition et Fonctionnement
Le PERECO, aussi appelé PERECOL, est le successeur de l’ancien PERCO. C’est un produit d’épargne mis en place par une entreprise pour aider ses salariés à se constituer un complément de revenu pour leur retraite. C’est un des trois types de Plan d’Épargne Retraite (PER) créés par la loi PACTE de 2019.
Ce plan est ouvert à tous les salariés d’une entreprise, sans discrimination. La seule condition que l’employeur peut imposer est une ancienneté de 3 mois maximum. Si votre entreprise en propose un, vous pouvez y adhérer.
L’adhésion est toujours facultative. Cependant, l’accord d’entreprise peut prévoir une adhésion par défaut pour les nouveaux salariés. Si c’est le cas, vous êtes informé et vous avez 15 jours pour refuser. Sans refus de votre part, vous êtes automatiquement inscrit.
Par défaut, l’argent que vous placez sur un PERECO est géré en gestion pilotée à horizon. Ça veut dire quoi ? Plus vous êtes loin de la retraite, plus l’épargne est investie sur des placements risqués mais potentiellement plus rentables. À l’approche de la retraite, l’argent est progressivement sécurisé sur des supports moins risqués.
Le PERECO fonctionne avec 3 compartiments distincts, qui dépendent de l’origine de l’argent versé :
- Compartiment 1 (Individuel) : Pour vos versements volontaires.
- Compartiment 2 (Collectif) : Pour les sommes issues de l’épargne salariale (intéressement, participation, abondement).
- Compartiment 3 (Catégoriel) : Pour les versements obligatoires de l’employeur et du salarié (plus rare).
Comment alimenter son Plan d’Épargne Retraite Collectif ?
Vous et votre entreprise pouvez alimenter votre PERECO de plusieurs manières. C’est cette combinaison qui rend le dispositif intéressant.
Les versements du salarié
En tant que salarié, vous avez plusieurs options pour verser de l’argent sur votre plan d’épargne retraite :
- Les versements volontaires : Vous pouvez décider de verser de l’argent de votre poche, quand vous le voulez (versement ponctuel) ou de manière régulière (versement programmé).
- L’épargne salariale : Vous pouvez affecter directement les sommes reçues au titre de la participation (partage des bénéfices) ou de l’intéressement (partage des performances) sur votre PERECO.
- Le Compte Épargne Temps (CET) : Si votre entreprise en a un, vous pouvez transférer les jours de congé ou de RTT que vous y avez stockés.
- Jours de repos non pris : En l’absence de CET, vous pouvez verser jusqu’à 10 jours de repos non pris par an sur votre plan.
- Transferts d’autres plans : Vous pouvez aussi transférer l’épargne que vous détenez sur d’anciens contrats retraite (PERP, Madelin, Perco, etc.) vers votre PERECO.
Les versements de l’entreprise : l’abondement
C’est l’un des plus grands avantages du PERECO. L’abondement est une somme d’argent que votre employeur ajoute pour compléter vos propres versements. C’est un vrai coup de pouce pour votre épargne retraite.
Les règles de l’abondement sont fixées par l’accord d’entreprise. L’employeur peut décider de l’appliquer sur les versements volontaires, l’intéressement, la participation ou les jours du CET.
- Il ne peut pas dépasser 3 fois le montant de votre versement.
- Il est plafonné à 16 % du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS). Pour 2026, cela représente un maximum de 7 690 €.
La Fiscalité du PERECO : Le Guide Complet 2025-2026
La fiscalité du PERECO est un point central. Elle a été pensée pour être avantageuse, mais elle peut sembler complexe car elle dépend de l’origine des fonds et du moment (à l’entrée ou à la sortie). Depuis la Loi PACTE de 2019, les règles ont été unifiées pour simplifier l’épargne retraite.
Attention, les taux de prélèvements sociaux évoluent. Pour les plus-values, le taux est de 17,2 % en 2025 et devrait passer à 18,6 % au 1er janvier 2026 selon les projets de loi. Les informations ci-dessous tiennent compte de ces chiffres.
La fiscalité à l’entrée (lors des versements)
La manière dont vos versements sont taxés au départ dépend de leur nature.
- Épargne salariale (participation, intéressement, abondement) : C’est le plus simple. Ces sommes sont exonérées d’impôt sur le revenu. Elles sont uniquement soumises aux prélèvements sociaux (CSG/CRDS) sur le revenu d’activité.
- Versements volontaires : Ici, vous avez un choix à faire chaque année. Vous pouvez décider de déduire vos versements de votre revenu imposable, ou non.
- Option 1 : Déduire les versements. L’avantage est immédiat : vous réduisez votre impôt sur le revenu pour l’année du versement. C’est intéressant si vous avez une tranche d’imposition élevée (30% ou plus). L’inconvénient est que l’impôt sera payé à la sortie.
- Option 2 : Ne pas déduire les versements. Vous ne bénéficiez d’aucune réduction d’impôt aujourd’hui. L’avantage se situe à la retraite : la fiscalité à la sortie sera beaucoup plus légère.
La fiscalité à la sortie (à la retraite)
C’est à la retraite que le choix fait à l’entrée prend tout son sens. La fiscalité de votre épargne retraite dépendra de l’origine des sommes et de la manière dont vous les récupérez (capital ou rente).
Voici un tableau pour y voir plus clair.
| Origine des sommes | Fiscalité de la sortie en CAPITAL | Fiscalité de la sortie en RENTE |
|---|---|---|
| Épargne salariale (Intéressement, participation, abondement) |
Capital exonéré d’impôt sur le revenu. Seules les plus-values sont soumises aux prélèvements sociaux (17,2% puis 18,6%). | Imposée comme une rente viagère à titre onéreux (seule une partie de la rente est imposée, selon votre âge). |
| Versements volontaires DÉDUITS | Le capital est soumis au barème de l’impôt sur le revenu. Les plus-values sont soumises au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU de 30%). | La rente est imposée comme une pension de retraite (après un abattement de 10%). |
| Versements volontaires NON DÉDUITS | Le capital est exonéré d’impôt sur le revenu. Seules les plus-values sont soumises au PFU de 30%. C’est l’option la plus douce. | Imposée comme une rente viagère à titre onéreux (le régime le plus avantageux pour une rente). |
Quand et comment récupérer son épargne ?
L’objectif du PERECO est de préparer la retraite. L’argent est donc en principe bloqué jusqu’à la liquidation de vos droits. Mais il existe des exceptions pour récupérer les fonds plus tôt.
La sortie à la retraite
Une fois que vous avez atteint l’âge légal de départ à la retraite, votre épargne devient disponible. Vous avez alors plusieurs possibilités pour la récupérer :
- Une sortie à 100 % en capital : Vous récupérez toute votre épargne en une seule fois.
- Une sortie à 100 % en rente viagère : L’épargne est convertie en un revenu régulier que vous toucherez jusqu’à la fin de votre vie.
- Un mélange des deux : Vous pouvez récupérer une partie en capital et convertir le reste en rente viagère.
Le choix dépend de vos projets et de votre situation personnelle. La sortie en capital offre une grande liberté, tandis que la rente garantit un revenu à vie.
Les cas de déblocage anticipé
La loi a prévu des situations exceptionnelles qui vous permettent de récupérer votre épargne avant la retraite. Ces cas de déblocage anticipé sont strictement définis.
- Achat de la résidence principale : Vous pouvez débloquer les sommes issues des versements volontaires et de l’épargne salariale pour financer l’achat de votre logement principal.
- Invalidité (de vous-même, de votre conjoint ou partenaire de PACS, ou de vos enfants).
- Décès de votre conjoint ou partenaire de PACS.
- Expiration de vos droits à l’assurance chômage.
- Surendettement (la demande doit venir de la commission de surendettement).
- Cessation d’une activité non salariée suite à un jugement de liquidation judiciaire.
Transfert et Décès : Que devient votre PERECO ?
Deux questions importantes se posent sur le long terme : que se passe-t-il si vous quittez votre entreprise, et que devient l’argent en cas de décès ?
Si vous quittez votre entreprise (démission, licenciement…), vous conservez votre PERECO. Vous pouvez le laisser tel quel ou décider de le transférer vers un autre plan d’épargne retraite : le PERECO de votre nouvel employeur ou un PER individuel. Le transfert est gratuit si vous détenez le plan depuis plus de 5 ans. Sinon, des frais de 1% du montant peuvent s’appliquer.
En cas de décès avant la retraite, votre PERECO n’est pas perdu. Il est transmis aux héritiers ou aux bénéficiaires que vous avez désignés dans votre contrat. La fiscalité de la transmission dépend du type de contrat (compte-titres ou assurance) et se rapproche des règles de l’assurance-vie, avec des abattements fiscaux pour les bénéficiaires.
FAQ – Questions fréquentes sur le PERECO
Quelle est la différence entre un PEE et un PERECO ?
La principale différence est l’horizon de temps. Le PEE (Plan d’Épargne d’Entreprise) est un dispositif d’épargne à moyen terme, où l’argent est bloqué pendant 5 ans. Le PERECO est un dispositif d’épargne à long terme, conçu pour la retraite, où l’argent est bloqué jusqu’à cette échéance (sauf cas de déblocage anticipé).
Suis-je obligé(e) d’adhérer au PERECO de mon entreprise ?
Non, l’adhésion n’est jamais obligatoire. Même si votre entreprise a mis en place un système d’adhésion par défaut pour les nouveaux salariés, vous avez toujours le droit de refuser explicitement dans les délais impartis. L’épargne reste une décision personnelle.
L’abondement de l’employeur est-il systématique ?
Non, l’abondement n’est pas automatique. C’est une possibilité offerte aux entreprises, mais pas une obligation. La mise en place d’un abondement, ses conditions et son montant sont décidés par l’entreprise et inscrits dans l’accord qui régit le PERECO. Certaines entreprises en proposent un, d’autres non.
